《保险理论与实践》20240603-《保险机构资金运用关联交易治理探索——关联方认定规则演化的视角》（王晓辉、李圣刚）

［摘   要］近年来，银行保险机构关联交易治理风险频发。其中，在高风险保险机构处置中，保险资金运用类违法违规关联交易因规模大、品种多、危害高，引发了各界广泛关注。本文聚焦关联方认定这一核心问题，从规则演化的视角，对企业会计准则、行业监管等不同体系下的制度沿革进行了梳理，总结了演化规律：体系趋同化、范围缩小化及规则明确化。进一步，本文对关联方认定规则的两个难点：实质重于形式及穿透原则的适用问题，按照规则演化规律，提出了相应建议，即将抽象原则具象化，持续明确具体规则。

［关键词］保险机构关联交易治理；关联方认定规则演化；实质重于形式原则；穿透原则

［作者简介］王晓辉，瑞众人寿保险有限责任公司首席投资官，华夏久盈资产管理有限责任公司党委书记、总经理；李圣刚，华夏久盈资产管理有限责任公司金融产品部投资经理。